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  • 內控審計

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    行政事業單位常見的巡視問題清單
    文章編輯:本網       發布日期:2024年01月12日      訪問量:1854

    1. 決策不規范

    不能嚴格執行“三重一大”制度,部分重大事項、重大項目、大額資金使用未經集體研究或查找不到相關決策記錄;決策前調查研究不夠、準備不充分,決策不科學或失誤,造成損失浪費等不良后果;對相關違規事項以集體研究規避責任。

    2. 合同意識不強

    合同簽訂未經集體研究并征求法律顧問意見,合同條款不符合集體研究初衷,導致合同執行過程中發生糾紛;合同簽訂后沒有專門的部門或人員對合同履行情況跟蹤管理,政府權益得不到應有的保障,極易造成財政資金或國有資產流失;不能嚴格按照合同進度推進項目。

    3. 預算管理不到位

    預算編制不準確不完整,存在無預算或超預算支出現象,預算執行不嚴肅。

    4. 追加預算指標未按規定用途使用

    將財政撥付的追加經費用于指標指定以外的支出,或是從追加預算資金中列支部分其他支出,擅自改變資金用途。

    5. 存量資金盤活不徹底

    結轉結余資金數額較大,未按財政部門要求及時盤活存量資金,未納入預算統一管理,影響財政資金使用效益。

    6. 收入不及時上繳財政

    違反收支兩條線規定,截留、滯留應當上繳的財政收入。

    7. 少計少繳稅費

    少數單位的會計事項存在應稅行為,但沒有及時計算上繳相應稅費。

    8. 違規收費

    無政策依據收費,違規以收取保證金名義變相收費,提高收費標準,擴大收費范圍,已明令取消收費項目繼續收費,擅自降低收費標準、減免收費金額。

    9. 私設“小金庫”

    將應記入單位賬務的租金、資產處置收入、捐贈收入等轉入下屬單位、所屬公司,另開賬戶、另設賬簿或單獨保管等形成“小金庫”;通過虛列支出將資金轉入下屬單位、所屬公司,另開賬戶、另設賬簿或單獨保管等形成“小金庫”。

    10. 虛假支出

    虛列小型項目或虛開辦公用品等發票列支資金,套取資金用于不合規開支,違背會計核算真實性原則。

    11. 轉嫁費用支出

    將相關費用轉移至下屬單位或所屬公司列支,逃避相關部門監督檢查。

    12. 擠占挪用專項資金

    專項資金未單獨核算,正常經費和專項資金混同使用,結余資金性質不清,易造成擠占現象;專項資金結余未及時繳回財政;從自身或下屬單位管理的項目資金(基金)中報銷列支其他費用,或是改變專項資金(基金)用途用于其他支出。

    13. 違規發放津補貼且邊改邊犯

    14. 違規借用公款

    違規出借資金給企業、個人使用,長期未收回,且后續清欠手段不力,存在資金損失風險。

    15. 現金使用管理不規范

    為用款方便或逃避債權單位追償,公款私存或私存私放資金,庫存現金超限額,坐收坐支現金,且監管措施不到位。

    16. 往來款長期掛賬

    對本應通過“收入”或“支出”科目核算的會計事項,通過“往來賬”科目核算;對往來款不清理不對賬不核銷,資產負債失實。(可能存在虛增資產、隱瞞收入、隱性負債、違規列支以及挪用專項資金等隱患)。

    17. 國有資產處置不規范

    未按照規定程序評估報批處置,存在資產流失風險;部分資產處置、出租收益較低或無償提供他人使用;部分國有資產產權不明晰,長期閑置不發揮效益。

    18. 項目立項不科學

    導致項目無法實施或中途終止,造成資金閑置浪費。

    19. 項目超概算。

    一是部分建設項目前期準備不充分,概算不準確,中途變更較大;二是部分項目功能定義模糊,缺乏設計交底程序,放任設計單位自由發揮,概算對控制工程造價的作用微乎其微、流于形式。

    20. 政府采購制度執行不到位

    未按政府采購法相關規定進行貨物或服務采購;對限額以下的物品未按要求在網上商城采購;對采購項目進行拆標,規避公開招標程序。

    21. 工程招投標不規范

    一是未按規定履行工程招投標或政府集中采購程序;二是應公開招標的項目采取邀請招標或單一來源采購形式;三是部分工程項目肢解發包,規避招投標程序;四是在預算不準確情況下倉促招標,開標后邊施工邊變更,削弱了招標的嚴肅性。

    22. 工程管理不到位

    部分項目建設進度緩慢,專項資金滯留閑置,未發揮應有效益。

    23. 政府投資工程驗收不嚴謹

    手續不齊全,超合同付款。

    24. 政府投資工程以結算代替決算

    未記入固定資產,政府資產不實。

    25. 違規管理使用項目管理費

    超標準提取項目管理費或支出超過核定金額;將應從項目管理費用支出的項目變相納入工程成本;用其他項目費用擠占項目管理費;項目管理費變相收回建設單位。

    26. 違規管理使用工程前期工作費

    有前期工作費的項目,應將前期工作費用用于立項、可研、環評、勘察、設計等。但有的工程前期工作未做或少做,通過簽訂協議變相將該項資金保留在下屬單位或轉回主管部門;截留、違規使用工程結束后結余的前期工作費用。

    27. 差旅費報銷不規范

    出差事由不清,報銷依據不充分;報銷單據填寫不規范,要素填寫不全;出差時間與審批時間邏輯不符;出差地點與報銷票據不符;甚至出現重復報銷、超標準報銷現象。

    28. 公務接待不規范

    公務接待、商務接待界定不清;缺少客情審批單或填寫缺項漏項;公務接待無派出單位公函;陪客人數超標;接待標準超標;延期結賬、累計報銷;招待費用嚴重超額。

    29. 會計基礎工作薄弱

    少數單位無懂財務人員,部分單位無專職或兼職會計,部分會計業務能力差且責任心不強,新會計制度未能執行到位,會計信息化水平參差不齊。

    30. 違規設置賬戶、賬簿

    未經財政等部門批準擅自開設銀行賬戶;無有權部門審批或文件要求,違反會計制度設立會計賬簿。

    31.公車使用不規范

    使用公車出差報銷市內交通費、城市間交通費;在工作常住地范圍內未按規定使用公車,甚至公車接送上下班。變相增加公車數量,長期租用社會車輛,或私車公養。

    32.支出報銷程序不規范

    每項工作的開展,未能對照工作職能、全年工作計劃、領導安排、上級要求等先行預算費用,經審批后再開展工作,最后再履行報銷支出程序。 (來源:巡視巡察前線 )

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