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    印花稅稅收優惠政策全集【2023年11月版】
    文章編輯:易凱慶       發布日期:2023年11月08日      訪問量:6117

    紅蕾財稅標注:本優惠政策匯總參考國家稅務總局發布的《減免稅優惠政策目錄》(20230510版),所列政策為稅收法律法規規定、國務院制定或經國務院批準,由財政部、國家稅務總局等中央機關發布的現行有效的減免稅政策。本網結合最新相關政策整理。

    一、改善民生類

    1.對個人銷售或購買住房暫免征收印花稅

    政策依據:《關于調整房地產交易環節稅收政策的通知》(財稅〔2008〕137號)

    2.對廉租住房、經濟適用住房經營管理單位與廉租住房、經濟適用住房相關的印花稅以及廉租住房承租人、經濟適用住房購買人涉及的印花稅予以免征

    政策依據:《財政部 國家稅務總局關于廉租住房經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》財稅〔2008〕24號

    3.保障性住房免征印花稅

    政策依據:《財政部 國家稅務總局關于棚戶區改造有關稅收政策的通知》 財稅〔2013〕101號

    《財政部 稅務總局 住房城鄉建設部關于保障性住房有關稅費政策的公告》(財政部 稅務總局 住房城鄉建設部公告2023年第70號)

    4.對開發商建造廉租房和經濟適用住房有關印花稅予以免征

    政策依據:《財政部 國家稅務總局關于廉租住房經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》財稅〔2008〕24號

    5.免征個人出租承租住房簽訂的租賃合同印花稅

     政策依據:《財政部 國家稅務總局關于廉租住房經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》 財稅〔2008〕24號

    6.易地扶貧搬遷實施主體取得安置住房土地免征印花稅

    政策依據:《財政部 國家稅務總局關于易地扶貧搬遷稅收優惠政策的通知》 財稅〔2018〕135號

    相關政策:財政部 稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告(2021年第6號)

    7.易地扶貧搬遷安置住房建設和分配過程中免征印花稅

    政策依據:《財政部 國家稅務總局關于易地扶貧搬遷稅收優惠政策的通知》財稅〔2018〕135號

    相關政策:財政部 稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告(2021年第6號)

    8.易地扶貧搬遷實施主體安置住房房源免征印花稅

    政策依據:《財政部 國家稅務總局關于易地扶貧搬遷稅收優惠政策的通知》 財稅〔2018〕135號

    相關政策:《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》(財政部 稅務總局2021年第6號)

    9.對公租房經營管理單位建造、管理公租房、購買住房作為公租房免征印花稅

    政策依據:《財政部 稅務總局關于公共租賃住房稅收優惠政策的公告》財政部 稅務總局公告2019年第61號

    相關政策:財政部 稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告財政部 稅務總局2021年第6號)

    《財政部 稅務總局關于繼續實施公共租賃住房稅收優惠政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第33號)

    10.對公共租賃住房雙方免征租賃協議印花稅

    政策依據:《財政部 稅務總局關于公共租賃住房稅收優惠政策的公告》 財政部 稅務總局公告2019年第61號

    相關政策:《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告(財政部 稅務總局2021年第6號)

    《財政部 稅務總局關于繼續實施公共租賃住房稅收優惠政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第33號)

    11.房地產管理部門與個人訂立的租房合同免征印花稅

    政策依據:《國家稅務局關于印花稅若干具體問題的規定》 (88)國稅地字第025號

    12.鐵路、公路、航運、水路承運快件行李、包裹開具的托運單據免征印花稅

    政策依據:《國家稅務局關于印花稅若干具體問題的規定》 (88)國稅地字第025號

    13.社?;饡?、社?;鹜顿Y管理人管理的社?;疝D讓非上市公司股權,免征印花稅

    政策依據:《財政部 稅務總局關于全國社會保障基金有關投資業務稅收政策的通知》(財稅〔2018〕94號)

    14.社?;饡?、養老基金投資管理機構管理的養老基金轉讓非上市公司股權,免征印花稅

    政策依據:《財政部 稅務總局關于基本養老保險基金有關投資業務稅收政策的通知》( 財稅〔2018〕95號)

    《財政部 稅務總局關于保險保障基金有關稅收政策的通知》(財稅〔2023〕44號)

    15.劃轉非上市公司股份的,對劃出方與劃入方簽訂的產權轉移書據免征印花稅

    政策依據:《財政部 人力資源社會保障部 國資委 稅務總局 證監會關于全面推開劃轉部分國有資本充實社?;鸸ぷ鞯耐ㄖ罚ㄘ斮Y〔2019〕49號)

    16.劃轉上市公司股份和全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司股份的,免征證券交易印花稅

    政策依據:《財政部 人力資源社會保障部 國資委 稅務總局 證監會關于全面推開劃轉部分國有資本充實社?;鸸ぷ鞯耐ㄖ罚ㄘ斮Y〔2019〕49號)

    17.對劃入方因承接劃轉股權而增加的實收資本和資本公積,免征印花稅

    政策依據:《財政部 人力資源社會保障部 國資委 稅務總局 證監會關于全面推開劃轉部分國有資本充實社?;鸸ぷ鞯耐ㄖ罚ㄘ斮Y〔2019〕49號)

    二、促進區域發展—西部開發

    18.青藏鐵路公司及其所屬單位營業賬簿免征印花稅

    政策依據:《財政部 國家稅務總局關于青藏鐵路公司運營期間有關稅收等政策問題的通知》(財稅〔2007〕11號)

    三、促進小微企業發展

    19.對金融機構與小型企業、微型企業簽訂的借款合同免征印花稅

    政策依據:《財政部 稅務總局關于支持小微企業融資有關稅收政策的通知》財稅〔2017〕77號

    相關政策:財政部 稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告財政部 稅務總局公告2021年第6號)

    《財政部 稅務總局關于支持小微企業融資有關稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第13號)

    20.增值稅小規模納稅人印花稅減征

    政策依據:《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策的公告》(財政部 稅務總局公告2022年第10號)

    《財政部 稅務總局關于進一步支持小微企業和個體工商戶發展有關稅費政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第12號)

    21.個體工商戶印花稅減征

    政策依據:《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策的公告》 財政部 稅務總局公告2022年第10號

    《財政部 稅務總局關于進一步支持小微企業和個體工商戶發展有關稅費政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第12號)

    22.小型微利企業印花稅減征

    政策依據:《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策的公告》 財政部 稅務總局公告2022年第10號)

    《財政部 稅務總局關于進一步支持小微企業和個體工商戶發展有關稅費政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第12號)

    四、促進改制升級

    23.企業改制、重組過程中印花稅予以免征

    政策依據:《財政部 國家稅務總局關于中國郵政儲蓄銀行改制上市有關稅收政策的通知》 財稅〔2013〕53號)

    24.對中國鐵路總公司改革過程中涉及的印花稅進行減免

    政策依據:《財政部 國家稅務總局關于組建中國鐵路總公司有關印花稅政策的通知》(財稅〔2015〕57號)

    25.企業改制、重組過程中印花稅予以免征

    政策依據:《財政部 國家稅務總局關于明確中國郵政集團公司郵政速遞物流業務重組改制過程中有關契稅和印花稅政策的通知》 財稅〔2010〕92號

    26.企業改制、重組過程中印花稅予以免征

    政策依據:《財政部 國家稅務總局關于企業改制過程中有關印花稅政策的通知》 財稅〔2003〕183號)

    27.對企業改制、資產整合過程中涉及的所有產權轉移書據及股權轉讓協議印花稅予以免征

    政策依據:《財政部 國家稅務總局關于中國聯合網絡通信集團有限公司轉讓CDMA網及其用戶資產企業合并資產整合過程中涉及的增值稅營業稅印花稅和土地增值稅政策問題的通知》 (財稅〔2011〕13號)

    28.對聯通新時空移動通信有限公司接受中國聯合網絡通信集團固定通信資產增加資本金涉及的印花稅予以免征

    政策依據:《財政部 國家稅務總局關于中國聯合網絡通信集團有限公司轉讓CDMA網及其用戶資產企業合并資產整合過程中涉及的增值稅營業稅印花稅和土地增值稅政策問題的通知》  (財稅〔2011〕13號)

    29.對2011年中國移動增加的資本公積、股權調整協議、盈余公積轉增實收資本印花稅予以免征

    政策依據:《財政部 國家稅務總局關于中國移動集團股權結構調整及盈余公積轉增實收資本有關印花稅政策的通知》 (財稅〔2012〕62號)

    五、支持金融資本市場

    30.買賣封閉式證券投資基金免征印花稅

    政策依據:《財政部 國家稅務總局關于對買賣封閉式證券投資基金繼續予以免征印花稅的通知》 (財稅〔2004〕173號)

    31.股權分置改革過程中發生的股權轉讓免征印花稅

    政策依據:《財政部 國家稅務總局關于股權分置試點改革有關稅收政策問題的通知》 財稅〔2005〕103號

    32.貼息貸款合同免征印花稅

    政策依據:《財政部 國家稅務總局關于國家開發銀行繳納印花稅問題的復函 》 財稅字〔1995〕47號)

    33.國有股東向全國社會保障基金理事會轉持國有股免征證券(股票)交易印花稅

    政策依據:《財政部 國家稅務總局關于境內證券市場轉持部分國有股充實全國社會保障基金有關證券(股票)交易印花稅政策的通知》 財稅〔2009〕103號

    34.企業改制、重組過程中印花稅予以免征

    政策依據:《財政部 國家稅務總局關于外國銀行分行改制為外商獨資銀行有關稅收問題的通知》 (財稅〔2007〕45號)

    35.信貸資產證券化免征印花稅

    政策依據:財政部 國家稅務總局關于信貸資產證券化有關稅收政策問題的通知 財稅〔2006〕5號

    《財政部 稅務總局關于減半征收證券交易印花稅的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第39號)

    36.證券投資者保護基金免征印花稅

    政策依據:《財政部 國家稅務總局關于證券投資者保護基金有關印花稅政策的通知》 財稅〔2006〕104號

    37.無息、貼息貸款合同免征印花稅

    政策依據:《中華人民共和國印花稅暫行條例實施細則》 財稅字〔1988〕255號第十三條第(二)項

    38.被撤銷金融機構接收債權、清償債務簽訂的產權轉移書據免征印花稅

    政策依據:《財政部 國家稅務總局關于被撤銷金融機構有關稅收政策問題的通知》(財稅〔2003〕141號)

    39.外國政府或者國際金融組織向我國政府及國家金融機構提供優惠貸款所書立的合同免征印花稅

    政策依據:《中華人民共和國印花稅暫行條例實施細則》財稅字〔1988〕255號第十三條第(三)項

    40.新設立的資金賬簿免征印花稅

    政策依據:《財政部 稅務總局關于保險保障基金有關稅收政策問題的通知 》財稅〔2018〕41號

    相關政策:財政部 稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》(財政部 稅務總局公告2021年第6號)

    41.對保險公司進行風險處置和破產救助過程中簽訂的產權轉移書據免征印花稅

    政策依據:《財政部 稅務總局關于保險保障基金有關稅收政策問題的通知》( 財稅〔2018〕41號)

    相關政策:《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》(財政部 稅務總局2021年第6號)

    42.對保險公司進行風險處置過程中與中國人民銀行簽訂的再貸款合同免征印花稅

    政策依據:《財政部 稅務總局關于保險保障基金有關稅收政策問題的通知 》(財稅〔2018〕41號)

    相關政策:《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》(財政部 稅務總局公告2021年第6號)

    《財政部、稅務總局關于保險保障基金有關稅收政策的通知 》(財稅〔2023〕44號)

    43.以保險保障基金自有財產和接收的受償資產與保險公司簽訂的財產保險合同免征印花稅

    政策依據:《財政部 稅務總局關于保險保障基金有關稅收政策問題的通知》(財稅〔2018〕41號)

    相關政策:《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》(財政部 稅務總局公告2021年第6號)

    《財政部、稅務總局關于保險保障基金有關稅收政策的通知 》(財稅〔2023〕44號)

    44.國有商業銀行劃轉給金融資產管理公司的資產免征印花稅

    政策依據:《財政部 國家稅務總局關于4家資產管理公司接收資本金項下的資產在辦理過戶時有關稅收政策問題的通知》 (財稅〔2003〕21號)

    45.證券投資基金免征印花稅

    政策依據:《關于開放式證券投資基金有關稅收問題的通知》(財稅〔2002〕128號

    46.金融資產管理公司收購、承接、處置不良資產免征印花稅

    政策依據:《財政部 國家稅務總局關于中國信達等4家金融資產管理公司稅收政策問題的通知》 (財稅〔2001〕10號)

    《財政部 稅務總局關于繼續實施銀行業金融機構、金融資產管理公司不良債權以物抵債有關稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第35號)

    47.農村信用社接受農村合作基金會財產產權轉移書免征印花稅

    政策依據:《中國人民銀行 農業部 國家發展計劃委員會 財政部 國家稅務總局關于免繳農村信用社接收農村合作基金會財產產權過戶稅費的通知》 (銀發〔2000〕21號)

    48.對中國信達資產管理股份有限公司、中國華融資產管理股份有限公司及其分支機構處置剩余政策性剝離不良資產以及出讓上市公司股權免征印花稅

    政策依據:《財政部 國家稅務總局關于中國信達資產管理股份有限公司等4家金融資產管理公司有關稅收政策問題的通知》( 財稅〔2013〕56號)

    《財政部 稅務總局關于繼續實施銀行業金融機構、金融資產管理公司不良債權以物抵債有關稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第35號)

    六、支持三農

    49.對農民專業合作社與本社成員簽訂的農業產品和農業生產資料購銷合同,免征印花稅

    政策依據:《財政部 國家稅務總局關于農民專業合作社有關稅收政策的通知 》(財稅〔2008〕81號)

    50.國家指定的收購部門與村民委員會、農民個人書立的農副產品收購合同免納印花稅

    政策依據:《中華人民共和國印花稅暫行條例實施細則》 財稅字〔1988〕255號

    51.農村集體經濟組織清產核資免征印花稅

    政策依據:《財政部 稅務總局關于支持農村集體產權制度改革有關稅收政策的通知 》(財稅〔2017〕55號)

    52.飲水工程運營管理單位為建設飲水工程取得土地使用權簽訂的產權轉移書據,以及與施工單位簽訂的建設工程承包合同免征印花稅

    政策依據:《財政部 稅務總局關于繼續實行農村飲水安全工程稅收優惠政策的公告 》(財政部 稅務總局公告2019年第67號)

    相關政策:財政部 稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告2021年第6號

    《財政部 稅務總局關于繼續實施農村飲水安全工程稅收優惠政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第58號)

    七、支持文化教育體育

    53.對財產所有人將財產贈給學校所書立的書據免征印花稅

    政策依據:《財政部 國家稅務總局關于教育稅收政策的通知》 (財稅〔2004〕39號)

    54.高校學生公寓租賃合同免征印花稅

    政策依據:《財政部 稅務總局關于高校學生公寓房產稅 印花稅政策的通知 》(財稅〔2019〕14號)

    關聯政策:《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》(財政部 稅務總局公告2022年第4號)

    《財政部 稅務總局關于繼續實施高校學生公寓房產稅、印花稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第53號)

    55.對北京冬奧組委、北京冬奧會測試賽賽事組委會使用的營業賬簿和簽訂的各類合同免征印花稅

    政策依據:《財政部稅務總局海關總署關于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知》(財稅〔2017〕60號)第一條第(九)款

    56.對國際奧委會簽訂的與北京2022年冬奧會有關的各類合同,免征國際奧委會的印花稅

    政策依據:《財政部稅務總局海關總署關于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知》(財稅〔2017〕60號)第二條第(二)款

    57.對中國奧委會簽訂的與北京2022年冬奧會有關的各類合同,免征中國奧委會的印花稅

    政策依據:《財政部稅務總局海關總署關于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知》(財稅〔2017〕60號)第二條第(二)款

    58.對國際殘奧委會取得的與北京2022年冬殘奧會有關的收入免征印花稅

    政策依據:《財政部稅務總局海關總署關于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知》(財稅〔2017〕60號)第二條第(五)款

    59.對中國殘奧委會取得的由北京冬奧組委分期支付的收入免征印花稅

    政策依據:《財政部稅務總局海關總署關于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知》(財稅〔2017〕60號)第二條第(六)款

    60.對財產所有人將財產捐贈給北京冬奧組委所書立的產權轉移書據免征印花稅

    政策依據:《財政部稅務總局海關總署關于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知》(財稅〔2017〕60號)第三條第(四)款

    61.對財產所有人將財產捐贈給執委會所書立的產權轉移書據免征應繳納的印花稅

    政策依據:《財政部 稅務總局 海關總署關于第七屆世界軍人運動會稅收政策的通知》 (財稅〔2018〕119號) 

    62.國際奧委會相關實體與北京冬奧組委簽訂的各類合同,免征國際奧委會相關實體應繳納的印花稅

    政策依據:《財政部 稅務總局 海關總署關于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收優惠政策的公告 》(財政部公告2019年第92號)

    63.對杭州2022年亞運會和亞殘運會及其測試賽組委會使用的營業賬簿和簽訂的各類合同等應稅憑證,免征組委會應繳納的印花稅

    政策依據:《財政部 稅務總局 海關總署關于杭州2022年亞運會和亞殘運會稅收政策的公告 》(財政部公告2020年第18號)

    64.對財產所有人將財產(物品)捐贈給杭州2022年亞運會和亞殘運會及其測試賽組委會所書立的產權轉移書據,免征印花稅

    政策依據:《財政部 稅務總局 海關總署關于杭州2022年亞運會和亞殘運會稅收政策的公告 》(財政部公告2020年第18號)

    65.對三項國際綜合運動會的執行委員會、組委會使用的營業賬簿和簽訂的各類合同等應稅憑證免征執行委員會、組委會應繳納的印花稅

    政策依據:《財政部 稅務總局 海關總署關于第18屆世界中學生運動會等三項國際綜合運動會稅收政策的公告》( 財政部公告2020年第19號)

    66.對財產所有人將財產(物品)捐贈給三項國際綜合運動會的執行委員會、組委會所書立的產權轉移書據,免征印花稅

    政策依據:《財政部 稅務總局 海關總署關于第18屆世界中學生運動會等三項國際綜合運動會稅收政策的公告》( 財政部公告2020年第19號)

    67.發行單位之間,發行單位與訂閱單位或個人之間書立的征訂憑證,暫免征印花稅

    政策依據:《國家稅務局關于圖書、報刊等征訂憑證征免印花稅問題的通知》 ((1989)國稅地字第142號)

    68.文化單位轉制為企業時的印花稅優惠

    政策依據:《關于繼續實施文化體制改革中經營性文化事業單位轉制為企業若干稅收政策的通知》 (財稅〔2019〕16號)

    八、支持其他各項事業

    69.財產所有人將財產贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據

    政策依據:《中華人民共和國印花稅暫行條例》 中華人民共和國國務院令第11號

    70.特殊貨運憑證免征印花稅

    政策依據:《國家稅務局關于貨運憑證征收印花稅幾個具體問題的通知》(國稅發〔1990〕173號)

    71.對國家石油儲備基地第一期項目建設過程中涉及的印花稅,予以免征

    政策依據:《財政部 國家稅務總局關于國家石油儲備基地建設有關稅收政策的通知》 (財稅〔2005〕23號)

    72.商品儲備管理公司及其直屬庫資金賬簿免征印花稅

    政策依據:《財政部 稅務總局關于部分國家儲備商品有關稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2019年第77號)

    《財政部 稅務總局關于繼續實施部分國家商品儲備稅收優惠政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第48號)

    73.商品儲備管理公司及其直屬庫承擔商品儲備業務購銷合同免征印花稅

    政策依據:《財政部 稅務總局關于部分國家儲備商品有關稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2019年第77號)

    《財政部 稅務總局關于繼續實施部分國家商品儲備稅收優惠政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第48號)

    74.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本免納印花稅

    政策依據:《中華人民共和國印花稅暫行條例》 中華人民共和國國務院令第11號

    75.資金賬簿減半征收印花稅

    政策依據:《財政部 稅務總局關于對營業賬簿減免印花稅的通知》(財稅〔2018〕50號)

    76.其他賬簿免征印花稅

    政策依據:《財政部 稅務總局關于對營業賬簿減免印花稅的通知》 (財稅〔2018〕50號)(根據稅務總局發布的《減免稅優惠政策目錄》(2023年10月31日更新)整理)

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