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    企業所得稅稅收優惠政策全集(一)【2023年5月版】
    文章編輯:張老師       發布日期:2023年05月31日      訪問量:5883

    紅蕾財稅標注:本優惠政策匯總參考國家稅務總局發布的《減免稅優惠政策目錄》(202300版),所列政策為稅收法律法規規定、國務院制定或經國務院批準,由財政部、國家稅務總局等中央機關發布的現行有效的減免稅政策。

    1.扶持自主就業退役士兵創業就業企業限額減征企業所得稅

    政策依據:《財政部 稅務總局 退役軍人部關于進一步扶持自主就業退役士兵創業就業有關稅收政策的通知》 財稅〔2019〕21號

    相關政策:財政部 稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告(財政部 稅務總局公告2022年第4號)

    2.安置殘疾人員所支付的工資加計扣除

    政策依據:《中華人民共和國企業所得稅法》 中華人民共和國主席令第63號

    3.符合條件的生產和裝配傷殘人員專門用品企業免征企業所得稅

    政策依據:財政部 國家稅務總局 民政部關于生產和裝配傷殘人員專門用品企業免征企業所得稅的通知 財稅〔2016〕111號

    4.取得的社區家庭服務收入在計算應納稅所得額時減計收入

    政策依據:《財政部 稅務總局 發展改革委 民政部 商務部 衛生健康委關于養老、托育、家政等社區家庭服務業稅費優惠政策的公告》 財政部公告2019年第76號

    5.企業招用建檔立卡貧困人口就業扣減企業所得稅

    政策依據:《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 國務院扶貧辦關于進一步支持和促進重點群體創業就業有關稅收政策的通知》 財稅〔2019〕22號

    相關政策:關于實施支持和促進重點群體創業就業有關稅收政策具體操作問題的公告(國家稅務總局公告2019年第10號)

    《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 國家鄉村振興局  關于延長部分扶貧稅收優惠政策執行期限的公告》 財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 國家鄉村振興局公告2021年第18號

    6.企業招用登記失業半年以上人員,零就業家庭、享受城市低保登記失業人員,畢業年度內高校畢業生就業扣減企業所得稅

    政策依據:《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 國務院扶貧辦關于進一步支持和促進重點群體創業就業有關稅收政策的通知》 財稅〔2019〕22號

    相關政策:關于實施支持和促進重點群體創業就業有關稅收政策具體操作問題的公告(國家稅務總局公告2019年第10號)

    《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 國家鄉村振興局  關于延長部分扶貧稅收優惠政策執行期限的公告》 財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 國家鄉村振興局公告2021年第18號

    7.符合條件的一般技術轉讓項目所得減免征收企業所得稅

    政策依據:《中華人民共和國企業所得稅法》 中華人民共和國主席令第63號

    相關政策:財政部 國家稅務總局關于居民企業技術轉讓有關企業所得稅政策問題的通知 財稅〔2010〕111號

    財政部 國家稅務總局關于推廣中關村國家自主創新示范區稅收試點政策有關問題的通知 財稅〔2015〕62號

    【現行有效個稅政策】財稅[2015]116號:關于將國家自主創新示范區有關稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知

    【稅收政策】總局公告2015年第82號:國家稅務總局關于許可使用權技術轉讓所得企業所得稅有關問題的公告

    8.投資于未上市的中小高新技術企業的有限合伙制創業投資企業法人合伙人按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額

    政策依據:《財政部 國家稅務總局關于將國家自主創新示范區有關稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》 財稅〔2015〕116號

    9.符合條件的中關村國家自主創新示范區特定區域技術轉讓項目所得減免征收企業所得稅

    政策依據:《財政部 稅務總局 科技部 知識產權局關于中關村國家自主創新示范區特定區域技術轉讓企業所得稅試點政策的通知》 財稅〔2020〕61號

    10.符合條件的公司型創投企業按照企業年末個人股東持股比例減免企業所得稅(北京)

    政策依據:《財政部 稅務總局 發展改革委 證監會關于中關村國家自主創新示范區公司型創業投資企業有關企業所得稅試點政策的通知》 財稅〔2020〕63號

    11.符合條件的公司型創投企業按照企業年末個人股東持股比例減免企業所得稅(上海)

    政策依據:《財政部 稅務總局 發展改革委 證監會關于上海市浦東新區特定區域公司型創業投資企業有關企業所得稅試點政策的通知》 財稅〔2021〕號

    12.線寬小于0.8微米(含)的集成電路生產企業減免企業所得稅

    政策依據:財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知 財稅〔2012〕27號

    相關政策:財政部 國家稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于軟件和集成電路產業企業所得稅優惠政策有關問題的通知 財稅〔2016〕號

    13.新辦集成電路設計企業減免企業所得稅

    政策依據:財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知 財稅〔2012〕27號

    相關政策:財政部 國家稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于軟件和集成電路產業企業所得稅優惠政策有關問題的通知 財稅〔2016〕號

    《財政部 稅務總局關于集成電路設計和軟件產業企業所得稅政策的公告》 財政部 稅務總局公告2019年第68號

    14.線寬小于0.25微米的集成電路生產企業減免企業所得稅

    政策依據:財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知 財稅〔2012〕27號

    相關政策:財政部 國家稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于軟件和集成電路產業企業所得稅優惠政策有關問題的通知 財稅〔2016〕號

    15.投資額超過80億元的集成電路生產企業減免企業所得稅

    政策依據:財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知 財稅〔2012〕27號

    相關政策:財政部 國家稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于軟件和集成電路產業企業所得稅優惠政策有關問題的通知 財稅〔2016〕號

    16.符合條件的軟件企業減免企業所得稅

    政策依據:財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知 財稅〔2012〕27號

    相關政策:財政部 國家稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于軟件和集成電路產業企業所得稅優惠政策有關問題的通知 財稅〔2016〕號

    《財政部 稅務總局關于集成電路設計和軟件產業企業所得稅政策的公告》 財政部 稅務總局公告2019年第68號

    17.企業為獲得創新性、創意性、突破性的產品進行創意設計活動發生的相關費用加計扣除

    政策依據:財政部 國家稅務總局 科技部關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知 財稅〔2015〕119號

    18.線寬小于130納米的集成電路生產企業減免企業所得稅

    政策依據:《財政部 稅務總局 國家發展改革委 工業和信息化部關于集成電路生產企業有關企業所得稅政策問題的通知》 財稅〔2018〕27號

    19.線寬小于65納米或投資額超過1億元的集成電路生產企業減免企業所得稅

    政策依據:《財政部 稅務總局 國家發展改革委 工業和信息化部關于集成電路生產企業有關企業所得稅政策問題的通知》 財稅〔2018〕27號

    20.線寬小于130納米的集成電路生產項目的所得減免企業所得稅

    政策依據:《財政部 稅務總局 國家發展改革委 工業和信息化部關于集成電路生產企業有關企業所得稅政策問題的通知》 財稅〔2018〕27號

    21.線寬小于65納米或投資額超過1億元的集成電路生產項目的所得減免企業所得稅

    政策依據:《財政部 稅務總局 國家發展改革委 工業和信息化部關于集成電路生產企業有關企業所得稅政策問題的通知》 財稅〔2018〕27號

    22.企業為獲得創新性、創意性、突破性的產品進行創意設計活動發生的相關費用加計扣除(制造業、非制造業加計扣除比例%至75%部分)

    政策依據:《財政部 稅務總局 科技部關于提高研究開發費用稅前加計扣除比例的通知》 財稅〔2018〕99號

    相關政策:【超鏈接版】財政部 稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告(2021年第6號)

    23.國家鼓勵的線寬小于28納米(含)的集成電路生產生產項目的所得減免企業所得稅

    政策依據:《財政部 稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于促進集成電路產業和軟件產業高質量發展企業所得稅政策的公告》 財政部 稅務總局 發展改革委 工業和信息化部公告2020年第45號

    24.國家鼓勵的線寬小于65納米(含)的集成電路生產項目的所得減免企業所得稅

    政策依據:《財政部 稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于促進集成電路產業和軟件產業高質量發展企業所得稅政策的公告》 財政部 稅務總局 發展改革委 工業和信息化部公告2020年第45號

    25.國家鼓勵的線寬小于130納米(含)的集成電路生產項目的所得減免企業所得稅

    政策依據:《財政部 稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于促進集成電路產業和軟件產業高質量發展企業所得稅政策的公告》 財政部 稅務總局 發展改革委 工業和信息化部公告2020年第45號

    26.國家鼓勵的線寬小于28納米(含)的集成電路生產企業減免企業所得稅

    政策依據:《財政部 稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于促進集成電路產業和軟件產業高質量發展企業所得稅政策的公告》 財政部 稅務總局 發展改革委 工業和信息化部公告2020年第45號

    27.國家鼓勵的線寬小于65納米(含)的集成電路生產企業減免企業所得稅

    政策依據:《財政部 稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于促進集成電路產業和軟件產業高質量發展企業所得稅政策的公告》 財政部 稅務總局 發展改革委 工業和信息化部公告2020年第45號

    335.國家鼓勵的線寬小于130納米(含)的集成電路生產企業減免企業所得稅

    政策依據:《財政部 稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于促進集成電路產業和軟件產業高質量發展企業所得稅政策的公告》 財政部 稅務總局 發展改革委 工業和信息化部公告2020年第45號

    28.國家鼓勵的集成電路設計企業減免企業所得稅

    政策依據:《財政部 稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于促進集成電路產業和軟件產業高質量發展企業所得稅政策的公告》 財政部 稅務總局 發展改革委 工業和信息化部公告2020年第45號

    29.國家鼓勵的重點集成電路設計企業減免企業所得稅

    政策依據:《財政部 稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于促進集成電路產業和軟件產業高質量發展企業所得稅政策的公告》 財政部 稅務總局 發展改革委 工業和信息化部公告2020年第45號

    30.國家鼓勵的集成電路裝備企業減免企業所得稅

    政策依據:《財政部 稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于促進集成電路產業和軟件產業高質量發展企業所得稅政策的公告》 財政部 稅務總局 發展改革委 工業和信息化部公告2020年第45號

    31.國家鼓勵的集成電路材料企業減免企業所得稅

    政策依據:《財政部 稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于促進集成電路產業和軟件產業高質量發展企業所得稅政策的公告》 財政部 稅務總局 發展改革委 工業和信息化部公告2020年第45號

    32.國家鼓勵的集成電路封裝、測試企業減免企業所得稅

    政策依據:《財政部 稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于促進集成電路產業和軟件產業高質量發展企業所得稅政策的公告》 財政部 稅務總局 發展改革委 工業和信息化部公告2020年第45號

    33.國家鼓勵的軟件企業減免企業所得稅

    政策依據:《財政部 稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于促進集成電路產業和軟件產業高質量發展企業所得稅政策的公告》 財政部 稅務總局 發展改革委 工業和信息化部公告2020年第45號

    34.國家鼓勵的重點軟件企業減免企業所得稅

    政策依據:政策依據:《財政部 稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于促進集成電路產業和軟件產業高質量發展企業所得稅政策的公告》 財政部 稅務總局 發展改革委 工業和信息化部公告2020年第45號

    相關政策:《國務院關于印發新時期促進集成電路產業和軟件產業高質量發展若干政策的通知》(國發〔2020〕8號)

    35-1.企業為獲得創新性、創意性、突破性的產品進行創意設計活動發生的相關費用加計扣除(制造業加計扣除比例75%至100%部分)

    政策依據:財政部 稅務總局關于進一步完善研發費用稅前加計扣除政策的公告(財政部 稅務總局公告2021年第13號)第一條

    35-2.企業為獲得創新型、創意性、突破性的產品進行創意設計活動發生的相關費用加計扣除(科技型中小企業加計扣除75%至100%部分

    政策依據:關于進一步提高科技型中小企業研發費用稅前加計扣除比例的公告(財政部  稅務總局  科技部公告2022年第16號)

    35-3.企業投入基礎研究指出加計扣除(100%加計扣除部分)

    政策依據:財政部 稅務總局關于企業投入基礎研究稅收優惠政策的公告(財政部  稅務總局公告2022年第32號)

    35-4.取得的基礎研究收入免征企業所得稅

    政策依據:財政部 稅務總局關于企業投入基礎研究稅收優惠政策的公告(財政部 稅務總局公告2022年第32號)

    35-5.高新技術企業設備器具加計扣除(按100%加計扣除)

    政策依據:《財政部 稅務總局 科技部關于加大支持科技創新稅前扣除力度的公告》(財政部 稅務總局 科技部公告2022年第28號)

    35-6.高新技術企業單價0萬元以上設備器具一次性扣除

    政策依據:《財政部 稅務總局 科技部關于加大支持科技創新稅前扣除力度的公告》(財政部 稅務總局 科技部公告2022年第28號)

    35-7.企業為獲得創新性、創意性、突破性的產品進行創意設計活動發生的相關費用加計扣除(其他企業加計扣除75%至100%部分)

    政策依據:《財政部 稅務總局 科技部關于加大支持科技創新稅前扣除力度的公告》(財政部 稅務總局 科技部公告2022年第28號)

    35-8.企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用加計扣除(其他企業加計扣除75%至100%部分)

    政策依據:《財政部 稅務總局 科技部關于加大支持科技創新稅前扣除力度的公告》(財政部 稅務總局 科技部公告2022年第28號)

    36.技術先進型服務企業減按15%的稅率征收企業所得稅

    政策依據:財政部稅務總局商務部科技部發改委關于將技術先進型服務企業所得稅政策推廣至全國實施的通知(財稅〔2017〕79號)

    37.服務貿易類技術先進型服務企業減按15%的稅率征收企業所得稅

    政策依據:《財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發展改革委關于將服務貿易創新發展試點地區技術先進型服務企業所得稅政策推廣至全國實施的通知》 財稅〔2018〕44號

    38.開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用加計扣除(制造業、非制造業加計扣除比例%部分)

    政策依據:《中華人民共和國企業所得稅法》 中華人民共和國主席令第63號

    相關政策:《財政部 國家稅務總局關于研究開發費用稅前加計扣除有關政策問題的通知》(財稅〔2013〕70號)

    《財政部 海關總署 國家稅務總局關于繼續實施支持文化企業發展若干稅收政策的通知》(財稅〔2014〕85號)

    39.經濟特區和上海浦東新區新設立的高新技術企業在區內取得的所得定期減免征收企業所得稅

    政策依據:《國務院關于經濟特區和上海浦東新區新設立高新技術企業實行過渡性稅收優惠的通知》 國發〔2007〕40號

    40.企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用加計扣除(制造業、非制造業加計扣除比例%至75%部分)

    政策依據:財政部 稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告(2021年第6號)

    41.企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用加計扣除(制造業加計扣除比例75%至100%部分)

    政策依據:財政部 稅務總局關于進一步完善研發費用稅前加計扣除政策的公告(財政部 稅務總局公告2021年第13號)

    42.提高研究開發費用稅前加計扣除比例(開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用)(制造業、非制造業%至75%部分)

    政策依據:《財政部 稅務總局 科技部關于提高研究開發費用稅前加計扣除比例的通知》 財稅〔2018〕99號

    相關政策:財政部 稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告(2021年第6號)

    43.企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用加計扣除(制造業加計扣除比例75%至100%部分)

    政策依據:財政部 稅務總局關于進一步完善研發費用稅前加計扣除政策的公告(財政部 稅務總局公告2021年第13號)

    3國家需要重點扶持的高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅

    政策依據:《中華人民共和國企業所得稅法》 中華人民共和國主席令第63號

    相關政策:財政部 國家稅務總局關于高新技術企業境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知 財稅〔2011〕47號

    《財政部 海關總署 國家稅務總局關于繼續實施支持文化企業發展若干稅收政策的通知》(財稅〔2014〕85號)

    《科技部 財政部 稅務總局關于在中關村國家自主創新示范區開展高新技術企業認定中文化產業支撐技術等領域范圍試點的通知》 (國科發高〔2013〕595號)

    科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發《高新技術企業認定管理辦法》的通知 國科發火〔2016〕44.投資于未上市的中小高新技術企業的創業投資企業按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額

    政策依據:《中華人民共和國企業所得稅法》 中華人民共和國主席令第63號

    45.投資于種子期、初創期科技型企業的創業投資企業按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額

    政策依據:《財政部 稅務總局關于創業投資企業和天使投資個人有關稅收政策的通知》 財稅〔2018〕55號第一條第(一)款

    46.投資于種子期、初創期科技型企業的有限合伙制創業投資企業法人合伙人按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額

    政策依據:《財政部 稅務總局關于創業投資企業和天使投資個人有關稅收政策的通知》 財稅〔2018〕55號第一條第(二)款第1項

    47.上海自貿試驗區臨港新片區的重點產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅

    政策依據:財政部 稅務總局關于中國(上海)自貿試驗區臨港新片區重點產業企業所得稅政策的通知 財稅〔2020〕38號

    48.海峽兩岸海上直航免征企業所得稅

    政策依據:財政部 國家稅務總局關于海峽兩岸海上直航營業稅和企業所得稅政策的通知 財稅〔2009〕4號

    49.海峽兩岸空中直航免征企業所得稅

    政策依據:財政部 國家稅務總局關于海峽兩岸空中直航營業稅和企業所得稅政策的通知 財稅〔2010〕63號

    50.從事福建沿海與金門、馬祖、澎湖海上直航業務取得的運輸收入免征企業所得稅

    政策依據:財政部 國家稅務總局關于福建沿海與金門、馬祖、澎湖海上直航業務有關稅收政策的通知 財稅〔2007〕91號

    51.新疆喀什、霍爾果斯特殊經濟開發區新辦企業定期免征企業所得稅

    政策依據:《財政部 稅務總局關于新疆困難地區及喀什、霍爾果斯兩個特殊經濟開發區新辦企業所得稅優惠政策的通知》財稅〔2021〕27號

    52.設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅

    政策依據:財政部 海關總署 國家稅務總局關于深入實施西部大開發戰略有關稅收政策問題的通知 財稅〔2011〕58號

    相關政策:《財政部 海關總署 國家稅務總局關于贛州市執行西部大開發稅收政策問題的通知》(財稅〔2013〕4號)第二條

    53.新疆喀什、霍爾果斯特殊經濟開發區新辦企業定期免征企業所得稅

    政策依據:財政部 國家稅務總局關于新疆喀什霍爾果斯兩個特殊經濟開發區企業所得稅優惠政策的通知 財稅〔2011〕112號

    54.新疆困難地區新辦企業定期減免企業所得稅

    政策依據:財政部 國家稅務總局關于新疆困難地區新辦企業所得稅優惠政策的通知 財稅〔2011〕號

    55.民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業應繳納的企業所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征

    政策依據:《中華人民共和國企業所得稅法》 中華人民共和國主席令第63號

    56.設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅

    政策依據:《財政部 稅務總局 國家發展改革委關于延續西部大開發企業所得稅政策的公告》 財政部公告2020年第23號

    57.海南自由貿易港鼓勵產業企業減按15%稅率征收企業所得稅

    政策依據:《財政部 稅務總局關于海南自由貿易港企業所得稅優惠政策的通知》 財稅〔2020〕31號

    58.海南自由貿易港企業固定資產一次性扣除政策

    政策依據:《財政部 稅務總局關于海南自由貿易港企業所得稅優惠政策的通知》 財稅〔2020〕31號

    59.海南自由貿易港企業無形資產一次性扣除政策

    政策依據:《財政部 稅務總局關于海南自由貿易港企業所得稅優惠政策的通知》 財稅〔2020〕31號

    60.海南自由貿易港企業固定資產加速折舊政策

    政策依據:《財政部 稅務總局關于海南自由貿易港企業所得稅優惠政策的通知》 財稅〔2020〕31號

    61.海南自由貿易港企業無形資產加速攤銷政策

    政策依據:《財政部 稅務總局關于海南自由貿易港企業所得稅優惠政策的通知》 財稅〔2020〕31號

    62.海南自由貿易港旅游業、現代服務業、高新技術產業企業新增境外直接投資取得的所得免征企業所得稅

    63.橫琴粵澳深度合作區企業固定資產一次性扣除

    政策依據:《財政部 稅務總局關于橫琴粵澳深度合作區企業所得稅優惠政策的通知》 財稅〔2022〕19號

    64.橫琴粵澳深度合作區企業無形資產一次性扣除

    政策依據:《財政部 稅務總局關于橫琴粵澳深度合作區企業所得稅優惠政策的通知》 財稅〔2022〕19號

    65.橫琴粵澳深度合作區企業固定資產加速折舊

    政策依據:《財政部 稅務總局關于橫琴粵澳深度合作區企業所得稅優惠政策的通知》 財稅〔2022〕19號

    66.橫琴粵澳深度合作區企業無形資產加速攤銷

    政策依據:《財政部 稅務總局關于橫琴粵澳深度合作區企業所得稅優惠政策的通知》 財稅〔2022〕19號

    67.橫琴粵澳深度合作區旅游業、現代服務業、高新技術產業企業新增境外直接投資取得的所得免征企業所得稅

    政策依據:《財政部 稅務總局關于橫琴粵澳深度合作區企業所得稅優惠政策的通知》 財稅〔2022〕19號

    69.橫琴粵澳深度合作區旅游業、現代服務業、高新技術產業企業新增境外直接投資取得的所得免征企業所得稅

    政策依據:《財政部 稅務總局關于延續福建平潭綜合試驗區企業所得稅優惠政策的通知》(財稅【2021】29號)

    69.福建平潭綜合實驗區鼓勵類產業企業減按15%稅率征收企業所得稅

    政策依據:《財政部 稅務總局關于延續福建平潭綜合試驗區企業所得稅優惠政策的通知》(財稅【2021】29號)

    70.深圳前海深港現代服務業合作區鼓勵類產業企業減按15%稅率征收企業所得稅

    政策依據:《財政部 稅務總局關于延續深圳前海深港現代服務業合作區企業所得稅優惠政策的通知》 財稅〔2021〕30號

    71.橫琴粵澳深度合作區鼓勵類產業企業減按15%稅率征收企業所得稅

    政策依據:《財政部 稅務總局關于橫琴粵澳深度合作區企業所得稅優惠政策的通知》 財稅〔2022〕19號

    72.符合條件的小型微利企業減免企業所得稅(100萬元以下)

    政策依據:財政部 稅務總局關于小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告(財政部 稅務總局公告2023年第6號)

    相關政策:國家稅務總局關于落實支持小型微利企業和個體工商戶發展所得稅優惠政策有關事項的公告

    73.符合條件的小型微利企業減免企業所得稅(100萬元至300萬元)

    政策依據:減半,再減半!關于進一步實施小微企業所得稅優惠政策的公告(財政部 稅務總局公告2022年第13號)

    相關政策:財政部 稅務總局關于小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告(財政部 稅務總局公告2023年第6號)

    74.中國清潔發展機制基金取得的收入免征企業所得稅

    政策依據:財政部 國家稅務總局關于中國清潔發展機制基金及清潔發展機制項目實施企業有關企業所得稅政策問題的通知 財稅〔2009〕30號

    75.從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得定期減免企業所得稅

    政策依據:《中華人民共和國企業所得稅法》 中華人民共和國主席令第63號

    76.實施清潔發展機制項目的所得定期減免企業所得稅

    政策依據:財政部 國家稅務總局關于中國清潔發展機制基金及清潔發展機制項目實施企業有關企業所得稅政策問題的通知 財稅〔2009〕30號

    77.購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額按一定比例實行稅額抵免

     政策依據:《中華人民共和國企業所得稅法》 中華人民共和國主席令第63號

    相關政策:《財政部 國家稅務總局關于執行環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄節能節水專用設備78.從事污染防治的第三方企業減按15%的稅率征收企業所得稅

    政策依據:《財政部 稅務總局 國家發展改革委 生態環境部關于從事污染防治的第三方企業所得稅政策的公告》 財政部 稅務總局 國家發展改革委 生態環境部公告2019年第60號

    相關政策:關于落實從事污染防治的第三方企業所得稅政策有關問題的公告(國家稅務總局?國家發展改革委?生態環境部公告2021年第11號)

    財政部 稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告(財政部 稅務總局公告2022年第4號)

    79.符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目的所得定期減免企業所得稅

    政策依據:財政部 國家稅務總局關于促進節能服務產業發展增值稅 營業稅和企業所得稅政策問題的通知(財稅〔2010〕110號)

    80.綜合利用資源生產產品取得的收入在計算應納稅所得額時減計收入

    政策依據:《中華人民共和國企業所得稅法》 中華人民共和國主席令第63號

    相關政策:《財政部 國家稅務總局關于執行資源綜合利用企業所得稅優惠目錄有關問題的通知》(財稅〔2008〕47號)第一條

    81.取得的地方政府債券利息收入免征企業所得稅

    政策依據:財政部 國家稅務總局關于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知 財稅〔2013〕5號

    相關政策:財政部 國家稅務總局關于地方政府債券利息所得免征所得稅問題的通知 財稅〔2011〕76號

    82.非居民企業減按10%稅率征收企業所得稅

    政策依據:《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》 中華人民共和國國務院令 第2號

    83.外國政府利息免征企業所得稅

    政策依據:《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》 中華人民共和國國務院令 第2號

    84.國際金融組織利息免征企業所得稅

    政策依據:《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》 中華人民共和國國務院令 第2號

    85.QFII和RQFII股票轉讓免征企業所得稅

    政策依據:財政部 稅務總局 證監會關于QFII和RQFII取得中境內的股票等權益性投資資產轉讓所得暫免征收所得稅 財稅〔2014〕79號

    相關政策:財政部 稅務總局 證監會  關于創新企業境內發行存托憑證試點階段有關稅收政策的公告  2019年第號

    86.滬港通A股轉讓免征企業所得稅

    政策依據:財政部 國家稅務總局 證監會關于滬港股票市場交易互聯互通機制試點有關稅收政策的通知 財稅〔2014〕81號

    87.投資者從證券投資基金分配中取得的收入暫不征收企業所得稅

    政策依據:財政部 國家稅務總局關于企業所得稅若干優惠政策的通知 財稅〔2008〕1號

    88.內地居民企業通過滬港通投資且連續持有H股滿12個月取得的股息紅利所得免征企業所得稅

    政策依據:財政部 國家稅務總局 證監會關于滬港股票市場交易互聯互通機制試點有關稅收政策的通知 財稅〔2014〕81號

    89.內地居民企業通過深港通投資且連續持有H股滿12個月取得的股息紅利所得免征企業所得稅

    政策依據:財政部 國家稅務總局 證監會關于深港股票市場交易互聯互通機制試點有關稅收政策的通知 財稅〔2016〕127號

    90.香港市場投資者(包括企業和個人)通過深港通投資深交所上市A股取得的轉讓差價所得,暫免征企業所得稅

    政策依據:財政部 國家稅務總局 證監會關于深港股票市場交易互聯互通機制試點有關稅收政策的通知 財稅〔2016〕127號

    91.中國保險保障基金有限責任公司取得的保險保障基金等收入免征企業所得稅

    政策依據:財政部 稅務總局關于保險保障基金有關稅收政策問題的通知 財稅〔2018〕41號

    相關政策:財政部 稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告(2021年第6號)

    92.境外投資者以分配利潤直接投資暫不征收預提所得稅

    政策依據:財政部 稅務總局 發展改革委 商務部關于擴大境外投資者以分配利潤直接投資暫不征收預提所得稅政策適用范圍 財稅〔2018〕102號

    93.國債利息收入免征企業所得稅

    政策依據:《中華人民共和國企業所得稅法》 中華人民共和國主席令第63號第二十六條第(一)項

    94.設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利免稅

    政策依據:《中華人民共和國企業所得稅法》 中華人民共和國主席令第63號第二十六條第(三)項

    95.符合條件的居民企業之間屬于股息、紅利性質的永續債利息收入免征企業所得稅

    政策依據:財政部 稅務總局關于永續債企業所得稅政策問題的公告 財政部 稅務總局公告2019年第64號

    96.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益(除內地居民企業通過滬港通投資且連續持有H股滿12個月取得的股息紅利所得、內地居民企業通過深港通投資且連續持有H股滿12個月取得的股息紅利所得、居民企業持有創新企業CDR取得的股息紅利所得、符合條件的居民企業之間屬于股息、紅利性質的永續債利息收入)免征企業所得稅

    政策依據:《中華人民共和國企業所得稅法》 中華人民共和國主席令第63號

    97.居民企業持有創新企業CDR取得的股息紅利所得免征企業所得稅

    政策依據:《財政部 稅務總局 證監會關于創新企業境內發行存托憑證試點階段有關稅收政策的公告》 財政部 稅務總局 證監會公告2019年第號第二條第一款

    98.金融機構取得的涉農貸款利息在計算應納稅所得額時減計收入

    政策依據:《財政部 稅務總局關于延續實施普惠金融有關稅收優惠政策的公告》 財政部 稅務總局公告2020年第22號

    相關政策:《財政部 稅務總局關于延續支持農村金融發展有關稅收政策的通知》 財稅〔2017〕44號

    99.保險機構取得的涉農保費收入在計算應納稅所得額時減計收入

    政策依據:《財政部 稅務總局關于延續實施普惠金融有關稅收優惠政策的公告》 財政部 稅務總局公告2020年第22號

    相關政策:《財政部 稅務總局關于延續支持農村金融發展有關稅收政策的通知》 財稅〔2017〕44號

    100.小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息在計算應納稅所得額時減計收入

    政策依據:《財政部 稅務總局關于延續實施普惠金融有關稅收優惠政策的公告》 財政部 稅務總局公告2020年第22號

    相關政策:《財政部 國家稅務總局關于小額貸款公司有關稅收政策的通知》 財稅〔2017〕號

    101.從事農村飲水工程新建項目投資經營的所得定期減免企業所得稅

    政策依據:財政部 稅務總局關于繼續實行農村飲水安全工程稅收優惠政策的公告 財政部 稅務總局公告2019年第67號

    相關政策:【超鏈接版】財政部 稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告(2021年第6號)

    102.從事農、林、牧、漁業項目的所得減免征收企業所得稅

    政策依據:《中華人民共和國企業所得稅法》 中華人民共和國主席令第63號

    相關政策:財政部 國家稅務總局關于發布享受企業所得稅優惠政策的農產品初加工范圍(試行)的通知 財稅〔2008〕1號

    財政部 國家稅務總局關于享受企業所得稅優惠政策的農產品初加工有關范圍的補充通知(財稅〔2011〕26號)

    103.北京冬奧組委、北京冬奧會測試賽賽事組委會免征企業所得稅

    政策依據:財政部稅務總局海關總署關于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知(財稅〔2017〕60號)第一條第(十一)款

    104.對國際奧委會取得的與北京2022年冬奧會有關的收入免征企業所得稅

    政策依據:財政部稅務總局海關總署關于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知(財稅〔2017〕60號)第二條第(一)款

    105.中國奧委會取得的由北京冬奧組委支付的收入免征企業所得稅

    政策依據:財政部稅務總局海關總署關于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知(財稅〔2017〕60號)第二條第(四)款

    106.對國際殘奧委會取得的與北京2022年冬殘奧會有關的收入免征企業所得稅

    政策依據:財政部稅務總局海關總署關于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知(財稅〔2017〕60號)第二條第(五)款

    107.中國殘奧委會取得的由北京冬奧組委分期支付的收入免征企業所得稅

    政策依據:財政部稅務總局海關總署關于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知(財稅〔2017〕60號)第二條第(六)款

    108.國際奧委會相關實體中的非居民企業取得的與北京冬奧會有關的收入,免征企業所得稅

    政策依據:財政部 稅務總局 海關總署關于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收優惠政策的公告 財政部公告2019年第92號

    109.動漫企業自主開發、生產動漫產品定期減免征收企業所得稅

    政策依據:財政部 國家稅務總局關于扶持動漫產業發展有關稅收政策問題的通知 財稅〔2009〕65號

    110.經營性文化事業單位轉制為企業的免征企業所得稅

    政策依據:財政部 稅務總局 中央宣傳部關于繼續實施文化體制改革中經營性文化事業單位轉制為企業若干稅收政策的通知 財稅〔2019〕16號

    111.符合條件的非營利組織的收入免征企業所得稅

    政策依據:《中華人民共和國企業所得稅法》 中華人民共和國主席令第63號

    相關政策:財政部 國家稅務總局關于非營利組織企業所得稅免稅收入問題的通知 財稅〔2009〕122號

    財政部 國家稅務總局 關于科技企業孵化器稅收政策的通知 (財稅〔2016〕89號)

    財政部 國家稅務總局關于國家大學科技園稅收政策的通知 財稅〔2016〕98號

    112.從事國家重點扶持的公共基礎設施項目(除農村飲水工程)投資經營的所得定期減免企業所得稅

    政策依據:《中華人民共和國企業所得稅法》 中華人民共和國主席令第63號

    113.取得鐵路債券利息收入減半征收企業所得稅

    政策依據:《財政部 國家稅務總局關于2014 2015年鐵路建設債券利息收入企業所得稅政策的通知》 財稅〔2014〕2號

    114.固定資產或購入軟件等可以加速折舊或攤銷

    政策依據:《中華人民共和國企業所得稅法》 中華人民共和國主席令第63號

    115.固定資產加速折舊或一次性扣除(2014年新政)

    政策依據:財政部 國家稅務總局關于完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知 財稅〔2014〕75號

    116.分配08年以前股息紅利免征企業所得稅

    政策依據:財政部 國家稅務總局關于企業所得稅若干優惠政策的通知 財稅〔2008〕1號

    117.固定資產加速折舊或一次性扣除(2015年新政)

    政策依據:財政部 國家稅務總局關于進一步完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知  財稅〔2015〕106號

    118.固定資產加速折舊或一次性扣除

    政策依據:《財政部 稅務總局關于設備 器具扣除有關企業所得稅政策的通知》 財稅〔2018〕54號

    相關政策:總局公告2018年第46號:國家稅務總局關于設備 器具扣除有關企業所得稅政策執行問題的公告

    財政部 稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告(2021年第6號)

    119-1.固定資產加速折舊或一次性扣除(2019年新政)

    政策依據:財政部稅務總局關于擴大固定資產加速折舊優惠政策適用范圍的公告(財政部 稅務總局公告2019年第66號)

    119-2.中小微企業設備器具一次性扣除(折舊年限為3年)

    政策依據:關于中小微企業設備器具所得稅稅前扣除有關政策的公告(財政部 稅務總局公告2022年第12號)

    119-3.中小微企業設備器具部分一次性扣除(折舊年限為4、5年)

    政策依據:關于中小微企業設備器具所得稅稅前扣除有關政策的公告(財政部 稅務總局公告2022年第12號)

    119-4.中小微企業設備器具部分一次性扣除(折舊年限為10年)

    政策依據:關于中小微企業設備器具所得稅稅前扣除有關政策的公告(財政部 稅務總局公告2022年第12號)

    120.其他

    政策依據:財政部 國家稅務總局關于企業所得稅若干優惠政策的通知 財稅〔2008〕1號

    121.稅收協定減免股息所得企業所得稅

    政策依據:我國對外簽訂的避免雙重征稅協定及內地對香港和澳門簽訂的避免雙重征稅安排

    122.稅收協定減免利息所得企業所得稅

    政策依據:我國對外簽訂的避免雙重征稅協定及內地對香港和澳門簽訂的避免雙重征稅安排

    123.稅收協定減免特許權使用費所得企業所得稅

    政策依據:我國對外簽訂的避免雙重征稅協定及內地對香港和澳門簽訂的避免雙重征稅安排

    124.稅收協定減免財產收益所得企業所得稅

     政策依據:我國對外簽訂的避免雙重征稅協定及內地對香港和澳門簽訂的避免雙重征稅安排

    125.稅收協定和其他類協定等減免其他各類所得企業所得稅

    政策依據:我國對外簽訂的避免雙重征稅協定及內地對香港和澳門簽訂的避免雙重征稅安排,含稅收條款的國際運輸協定等其他類協定、免稅協議、換函等【20230525】

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