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吉財稅〔2023〕856號-關(guān)于落實(shí)落細支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展稅費政策的通知
文章編輯:易凱慶       發(fā)布日期:2023年08月29日      訪(fǎng)問(wèn)量:2782

吉林省財政廳 國家稅務(wù)總局吉林省稅務(wù)局

關(guān)于落實(shí)落細支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展稅費政策的通知

吉財稅〔2023〕856號      2023-08-29

各市(州)、長(cháng)白山管委會(huì )、各縣(市)財政局,市(州)、長(cháng)白山管委會(huì )、吉林省梅河新區稅務(wù)局(梅河口市稅務(wù)局)、各縣(市、區)稅務(wù)局:

個(gè)體工商戶(hù)和小微企業(yè)是我國產(chǎn)業(yè)鏈供應鏈的“毛細血管”和市場(chǎng)的“神經(jīng)末梢”,在穩增長(cháng)、促就業(yè)、惠民生等方面發(fā)揮著(zhù)重要作用。黨中央、國務(wù)院和省委、省政府高度重視小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)等民營(yíng)經(jīng)濟主體發(fā)展,先后出臺一系列政策舉措,著(zhù)力為個(gè)體工商戶(hù)和小微企業(yè)解決急難愁盼問(wèn)題。近期,國家密集出臺8個(gè)公告優(yōu)化完善10項稅費優(yōu)惠政策,我省按照國家授權頂格配套出臺2項創(chuàng )業(yè)就業(yè)優(yōu)惠政策。這些政策措施進(jìn)一步加大對小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)的支持力度,穩定市場(chǎng)預期,持續激發(fā)經(jīng)營(yíng)主體活力。為確保各項政策在全省快速落地落實(shí)落細,推動(dòng)市場(chǎng)主體應享盡享,現就有關(guān)事項通知如下:

一、全面掌握政策內容,精準落實(shí)政策要點(diǎn)

(一)國家政策。國家本次集中出臺的政策,主要是優(yōu)化完善已有的支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)稅收優(yōu)惠政策,將政策執行期限統一延長(cháng)至2027年12月31日。其中優(yōu)惠力度加大的有兩項政策,一是將個(gè)體工商戶(hù)減半征收個(gè)人所得稅的應納稅所得額由不超過(guò)100萬(wàn)元提高到200萬(wàn)元;二是將自主就業(yè)退役士兵和重點(diǎn)群體從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的稅費扣減限額,由每戶(hù)每年12000元提高為每戶(hù)每年20000元。各級財稅部門(mén)要精準掌握政策執行時(shí)限和變化情況,抓好政策落實(shí)。小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)稅費優(yōu)惠政策具體如下:

1.對月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人,免征增值稅(詳見(jiàn)財政部 稅務(wù)總局公告2023年第19號)。

紅蕾財稅標注:本文件涉及到的所有文件,本網(wǎng)均已收錄。本文未做鏈接。

2.增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷(xiāo)售收入,減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,減按1%預征率預繳增值稅(詳見(jiàn)財政部 稅務(wù)總局公告2023年第19號)。

3.對金融機構向農戶(hù)、小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)放小額貸款取得的利息收入,免征增值稅。對小額貸款公司向農戶(hù)發(fā)放小額貸款取得的利息收入,免征增值稅。對金融機構和小額貸款公司向農戶(hù)發(fā)放小額貸款取得的利息收入,在計算應納稅所得額時(shí),按90%計入收入總額(詳見(jiàn)財政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號、16號,財政部 稅務(wù)總局公告2020年第22號)。

4.納稅人為農戶(hù)、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶(hù)借款、發(fā)行債券提供融資擔保取得的擔保費收入,以及為上述融資擔保提供再擔保取得的再擔保費收入,免征增值稅(詳見(jiàn)財政部 稅務(wù)總局公告2023年第18號)。

5.對小型微利企業(yè)減按25%計算應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅(詳見(jiàn)財政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號)。

6.創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人投資初創(chuàng )科技型企業(yè)所得稅政策,初創(chuàng )科技型企業(yè)需符合的條件,從業(yè)人數繼續按不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額和年銷(xiāo)售收入按均不超過(guò)5000萬(wàn)元執行(詳見(jiàn)財政部 稅務(wù)總局公告2023年第17號)。

7.對個(gè)體工商戶(hù)減半征收個(gè)人所得稅的范圍,由年應納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元調整為不超過(guò)200萬(wàn)元(詳見(jiàn)財政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號)。

8.對金融機構與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同,免征印花稅(詳見(jiàn)財政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號)。

9.對增值稅小規模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)減半征收資源稅(不含水資源稅)、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加,由授權地方在50%的稅額幅度內減征調整為統一減半征收(詳見(jiàn)財政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號)。

10.自主就業(yè)退役士兵、持《就業(yè)創(chuàng )業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》等重點(diǎn)群體從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的稅費扣減限額,由每戶(hù)每年12000元調整為每戶(hù)每年20000元(詳見(jiàn)財政部 稅務(wù)總局 退役軍人事務(wù)部公告2023年第14號,財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì )保障部 農業(yè)農村部公告2023年第15號)。

(二)我省政策。對退役士兵和重點(diǎn)群體創(chuàng )業(yè)就業(yè)的稅收優(yōu)惠,國家確定扣減相關(guān)稅款限額標準和最高上浮比例,授權各省根據本地區實(shí)際自行確定上浮比例,我省確定按國家授權最高比例頂格執行。

1.我省自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的,每戶(hù)每年扣減相關(guān)稅款24000元;我省企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵的,每人每年扣減相關(guān)稅款9000元(詳見(jiàn)吉財公告2023年第44號)。

2.我省重點(diǎn)群體從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的,每戶(hù)每年扣減相關(guān)稅款24000元;我省企業(yè)招用重點(diǎn)群體的,每人每年扣減相關(guān)稅款7800元(詳見(jiàn)吉財公告2023年第45號)。

二、落實(shí)落細稅費政策,確保政策紅利直達快享

各級財稅部門(mén)要進(jìn)一步提升站位,深刻領(lǐng)會(huì )落實(shí)稅費優(yōu)惠政策的重要意義,將稅費優(yōu)惠政策落實(shí)工作作為一項重大政治任務(wù),主動(dòng)作為、協(xié)同作為、高效作為,把該減的稅減到位、把該降的費降到位。要加強與相關(guān)部門(mén)的協(xié)同配合,凝聚工作合力,推動(dòng)各項稅費優(yōu)惠政策快速精準落實(shí)好。要密切跟蹤政策執行情況,依托稅務(wù)機關(guān)政策執行風(fēng)險防范體系和稅費優(yōu)惠政策落實(shí)問(wèn)題快速反應機制,及時(shí)研究解決政策執行過(guò)程中發(fā)現的問(wèn)題,聚力打通政策執行“最后一公里”,確保政策紅利精準落實(shí)到守法經(jīng)營(yíng)、符合條件的經(jīng)營(yíng)主體手中。

三、嚴禁違規征稅收費,加強涉企征稅收費監督管理

各級財稅部門(mén)要加強涉企征稅收費監督管理,嚴禁提前征繳未達征期稅費、擅自擴大稅費征收范圍和提高征收標準、越權或違規設立征收非稅收入項目等行為;堅決杜絕“自買(mǎi)自賣(mài)”國有資產(chǎn)、將非財政資金以非稅收入名義繳庫等各類(lèi)虛增財政收入、集中開(kāi)展逐利式亂檢查亂罰款、向市場(chǎng)主體強制或變相攤派等加重市場(chǎng)主體負擔的行為。各級財政部門(mén)要嚴格落實(shí)涉企收費目錄清單動(dòng)態(tài)管理制度,根據相關(guān)政策調整文件及時(shí)更新目錄清單,按季核實(shí)目錄清單政策依據等內容,切實(shí)提高目錄清單準確性、時(shí)效性。省財政廳已設立并公布舉報電話(huà),受理違規違法騙稅和相關(guān)亂收費問(wèn)題線(xiàn)索,各地也要建立健全機制舉措,確保當地相關(guān)投訴舉報線(xiàn)索及時(shí)受理,進(jìn)一步維護企業(yè)合法權益和稅費征繳秩序。

四、強化政策宣傳輔導推送,助力政策落實(shí)落地

各級財稅部門(mén)要圍繞確保減稅降費政策措施為納稅人繳費人普遍所知、普遍所用,著(zhù)力強化政策宣傳輔導。要細化制定宣傳解讀方案,依托主流媒體加大宣傳力度,用好線(xiàn)上線(xiàn)下各類(lèi)宣傳渠道,開(kāi)展高頻次、立體式、多維度的宣傳解讀。稅務(wù)部門(mén)要通過(guò)納稅人學(xué)堂、上門(mén)輔導、專(zhuān)題宣講、視頻培訓等渠道,通過(guò)“稅企直聯(lián)包保服務(wù)”等方式,加強針對性政策輔導。各級稅務(wù)部門(mén)要進(jìn)一步做實(shí)征管基礎信息,完善納稅人繳費人標簽標識。依托電子稅務(wù)局及時(shí)篩選符合優(yōu)惠政策享受條件的納稅人繳費人名單,不斷提升推送政策準確度,實(shí)現“政策找人”“政策上門(mén)”。

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